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知识贴!西班牙和法国公司税务简介

作者:安博国际财税(深圳)有限公司 浏览: 发表时间:2022-01-06 13:32:03

据最新的调查,亚马逊卖家从2021.07.01(欧盟税改)后,销售的利润较税改前下跌了10%左右。在这里我们需要指出的是,避免偷税漏税是欧盟税局推出的平台代扣代缴义务的因素之一。也就是说B2C交易,基本没有任何操作空间,并且不合规的B2B买家税号是会要求以B2C的形式线下申报缴税的,这种情况是少数。


对于不代扣代缴的B2B,分为本国B2B和欧盟B2B,大家都知道欧盟B2B本身就是免税的,不影响税金, 那么就剩下本国B2B了(法国、意大利、西班牙、比利时、荷兰也是0税率,不影响税金)这5国以外的其他国家。但是大家千万不要打这部分的主意哦,B2B是税局严查的方向,而且也非常容易调查,买卖双方一方申报另一方没有申报就是偷税漏税;被查到面临的就不只是税金问题了。


欧盟立法的要求和条款多,非欧盟公司进口需要有欧代,有一些快递物流公司在欧盟清关甚至还需要欧盟公司作为进口商清关。非欧盟公司的B2C销售由销售平台代扣代缴了,进口支付进口VAT清关,再申请退税,退税的时效比较长并且容易引发税务调查。


非欧盟公司进口使用独立税号在NL,CZ或者BE递延清关似乎是个不错的选择,但是递延清关算下来物流运费成本较高,并且旺季邮路也会比较拥堵。非欧盟公司注册weee,电池法,能源标识时候,不能直接跟回收公司和主管部门签约,必须委托当地代理公司进行。


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另外,欧盟公司依然按照税改前通过线下申报并缴纳增值税,如果通过平台销售,进项VAT继续可以抵扣而不用退税。如果卖家的销售量较大,避免旺季主流递延国家邮路拥堵,合规用自己税号进口清关的,那不妨考虑一下注册欧盟公司。


注册欧盟公司各国的费用不同,后期面临的税务也不同。


安博税姐鉴于大家需要在这里总结比较一下,相对而言比较适合卖家的两个欧盟国家,西班牙和法国,这两个国家税率较其他欧盟国家较低,注册费用较低,手续也相对简单。


西班牙注册费用大概在2.5-4万人民币左右,会计年做账费用3万以内。


西班牙注册公司形式

1. 有限责任公司 S.L.

Sociedad Limitada有限责任公司最低注册资本为3000欧元,该笔资金可以为认缴。创办公司至少需要一个股东,并且股东数目没有上限。每位合伙人的权利是平等的,无论其参与程度的多少。有限责任公司的资金被分成不同的份额,每份的大小可以不同。股份也可以是不动产或者有货币价值的凭证但不可以是证券。

2. 股份有限责任公司 S.A.

Sociedad Anonima 股份公司,西班牙股份公司法第4条的规定,注册资金最低不得少于60102欧元,但注册时只需支付注册资金的25%,其余部分可在公司章程中规定在一定的时间内到位。西班牙没有最多或最少股东人数的限定。一个人也可以创立一个公司,即是个人投资企业。在起草公司章程时要明确具有合伙人资格的最少股票数和具有在股东大会上投票权的最少股票数。对于股份公司来说,该数目不得超过公司资本的1/1000。对于股份公司所持有的股份可以是债券。公司也有权发行债券



西班牙公司主要涉及以下税种:

1. 企业所得税

西班牙的公司所得税税率为25%。

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2.个人所得税

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3. 增值税(IVA)

• 基本税率:21% (大多数商品销售和服务);

• 优惠税率:10% (住宅、水、不含酒精饮料等货物和运输、饭店等服务。)

• 低税率:4%(;药品、牛奶、面包、果蔬、书籍、期刊等)


4..营业税

根据企业经营种类、营业面积等决定征收数量。对自然人、营业额低于100万欧元的公司所得税纳税义务人,以及在西班牙的常设机构营业额小于100万欧元的非居民所得税纳税义务人免征营业税。中央政府公布营业税最低标准,市级政府可修改。

法国公司注册费用大概3-4万人民币左右,会计年做账费用3万以内。


法国注册公司形式

1. EIRL 形式

Entreprise Individuelle à Responsabilité Limitée个体有限责任企业


2. EURL 形式

Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limité单人有限责任企业,也叫 SARL unipersonnelle 股东有第二个股东的时候,自动转成SARL


3. SARL 形式

Société à Responsabilité Limitée有限责任公司,适合于多人合伙出资开公司


4. SAS(U) 形式

Société par Actions Aimplifiée (Unipersonnelle) 简易股份公司


法国公司主要涉及以下税种

1. 企业所得税

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2.个人所得税

这是对所有有收入的自然人征收的税,其原则是根据收入不同而采用高额累进制,即依据人们收入数目而划分不同征税档次。同时,又根据每个人不同情况而扣除家庭、职业等开支,来计算有孩子的家庭征税参数。

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3.增值税

  • 基本税率:20% (大多数商品销售和服务);
  • 中间税率:10% (农业初级品,部分动物食品,社保不能报销的药品,某些艺术品的运输,外卖,剧场、动物园、博物馆、石窟、文化展示等门票收入,客运服务,某些改造、维护工程等);
  • 低税率:55.5% (水和无酒精饮品,残疾人用品,剧场经营, 学生食堂等);
  • 超低税率:2.1% (社保可报销的药品,注册的新闻出版物、公共电视税,某些演出等)。


当然,毕竟维护一个欧盟公司除了公司注册费以及会计做账费用,还是有额外成本的其他税务成本的,例如所得税费,但是如果您长期打算开拓欧盟市场,这两个国家的注册资料手续及财务合规成本较低,是您考虑欧盟市场不错的入场国家,如果您想了解更多,欢迎咨询。


知识贴!西班牙和法国公司税务简介
非欧盟公司进口使用独立税号在NL,CZ或者BE递延清关似乎是个不错的选择,但是递延清关算下来物流运费成本较高,并且旺季邮路也会比较拥堵。非
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